Documento fiscal
Exterioriza a operação e alimenta a apuração.
06 O coração da reforma
Apuração
Assistida
Veja como documentos fiscais se transformam em débitos, créditos e pagamentos — com rastreabilidade suficiente para conferir cada movimento da CBS.
DOCUMENTOS
origem dos dados
APURAÇÃO
processamento assistido
SALDO
débito ou crédito
Cada valor pode voltar ao documento que o originou
Roteiro fiel à live
Da nota à conciliação
A jornada segue a aula: visão do portal, ciclo financeiro, eventos de ajuste e acesso sistêmico aos dados.
01 · 00:24PeríodosAndamento, ajuste e conclusão
02 · 00:31ResultadoDébitos, créditos e saldo
03 · 00:37Ciclo do créditoDa expectativa ao uso
04 · 00:49Ordem de usoVencidos, corrente e futuro
05 · 00:55PagamentosTrês formas de extinção
06 · 01:06Split paymentSeparação na liquidação
07 · 01:20EventosCancelamento e devolução
08 · 01:51Notas de ajusteJuros e antecipação
09 · 02:17PerdasEstoque, transporte e recusa
10 · 02:45APIsDados para conciliação
Conceito central
A Receita assiste. A apuração continua sendo do contribuinte.
A principal fonte de informação são os documentos fiscais emitidos pelo próprio contribuinte. O sistema recebe, processa e apresenta os efeitos de cada operação.
A proposta é caminhar ao lado da empresa: demonstrar como débitos foram extintos, quando créditos ficaram disponíveis e qual documento originou cada valor.
Regra de negócio
Classifica débitos, créditos, eventos e pagamentos.
Rastreabilidade
Permite navegar do saldo até a origem.
Conciliação
Empresa e Fisco verificam a mesma cadeia de dados.
Efeito jurídico
A confirmação, os ajustes ou a ausência de manifestação até a conclusão constituem o crédito tributário conforme as regras apresentadas na aula.
Capítulo 01 · Relógio mensal
A apuração vive em três estados
Selecione cada momento para entender o que acontece com um período mensal.
01
Período corrente
Operações entrando em tempo real
Do primeiro ao último dia do mês, documentos, eventos e pagamentos alimentam o resultado provisório da apuração.
O que fazer
Acompanhar documentos processados, débitos, créditos e ocorrências que exigem correção.
MÊS NOperar e acompanhar
→MÊS N + 1Ajustar e pagar
→ÚLTIMO DIA ÚTILConcluir a apuração
Capítulo 02 · Formação do saldo
Tudo converge para um resultado
O sistema reúne as operações do período, incorpora ajustes e mostra o que resta a recolher ou recuperar.
ORIGEMDébitos do período
−DIREITOCréditos apropriados
±CORREÇÕESAjustes e redutores
−EXTINÇÕESCréditos e pagamentos
=RESULTADOSaldo atualizado
Antes da conclusão
Mostra a apuração em movimento e os efeitos já processados.
Depois da conclusão
Exibe baixas, saldo a recolher, crédito transportado ou pedido de ressarcimento.
O que aconteceu
Registra cancelamentos, devoluções, aceites e demais ocorrências.
O que ainda aguarda
Documentos futuros, referenciamentos pendentes e eventos em análise.
Capítulo 03 · Crédito financeiro
O crédito percorre um ciclo
O destaque na nota cria uma expectativa. O direito de usar nasce quando o débito correspondente é extinto.
01
Sem direito ao crédito
A operação aparece, mas não reduz débitos
O documento foi processado, porém a aquisição ou o adquirente não atendem às condições para creditamento.
Exemplo da live
Aquisição por contribuinte do Simples Nacional que não optou pelo regime regular.
Regra-chave
Débito do fornecedor extinto, total ou parcialmente → crédito do adquirente apropriado na mesma proporção.
Capítulo 04 · Prioridade automática
O crédito segue uma fila
Antes de virar saldo livre, ele percorre a ordem prevista para extinção dos débitos.
Períodos anteriores, ainda não extintos e não inscritos em dívida ativa.
Débitos da apuração mensal em andamento.
O saldo segue automaticamente para apurações subsequentes.
A intenção preserva o saldo até a formalização do pedido no período permitido.
Capítulo 05 · Extinção financeira
Três caminhos para pagar o débito
Cada modalidade produz efeitos diferentes sobre a ordem de documentos e a velocidade do crédito do adquirente.
Pagamento pelo contribuinte
O fornecedor paga o saldo. O valor é imputado aos documentos pela ordem de autorização, priorizando parcelas que geram crédito.
Ordem cronológicaRecolhimento pelo adquirente
O comprador paga a CBS vinculada à sua operação e antecipa a apropriação do crédito correspondente.
Vínculo ao documentoSplit payment
A liquidação separa automaticamente o valor do fornecedor, da CBS e do IBS.
Vínculo à operação12:10NF 123 · R$ 1.000
12:30NF 789 · R$ 3.000
12:50NF 222 · R$ 4.000
PAGAMENTO PARCIALR$ 4.500
Extingue integralmente as duas primeiras e R$ 500 da terceira.
Pagamento em excesso
Se fornecedor e adquirente extinguirem o mesmo débito, o valor não utilizado é devolvido em dinheiro — pela regra apresentada, em até três dias úteis.
Capítulo 06 · Liquidação inteligente
Um pagamento. Três destinos.
O split conecta documento fiscal, instituição financeira e administrações tributárias no momento da liquidação.
ADQUIRENTEPagamento total
→PLATAFORMASepara os valores
↗FORNECEDORValor líquido
RFBCBS
CGIBSIBS
Consumidor final
Alíquota única por segmento ou CNPJ, mediante opção mensal, com ajuste da diferença na apuração.
Valor do documento
Segrega o destaque integral quando não há comunicação ou quando o adquirente inicia o pagamento.
Consulta antes de separar
Verifica créditos disponíveis; se o débito já estiver coberto, o valor pode seguir integralmente ao fornecedor.
Cronograma apresentado na live A implantação seria gradual, começando por operações B2B e alguns meios eletrônicos. Como depende também de instituições privadas, confirme o estágio atual antes de planejar processos.
Capítulo 07 · Desfazimento da operação
Cancelamento e devolução não são iguais
Escolha o evento para visualizar o momento do registro e os reflexos em cada lado da operação.
ANTES DO FORNECIMENTO
A operação é desfeita antes de ocorrer
O estorno do crédito utilizado é registrado na data em que houve a apropriação indevida.
Débito é reduzido ou reposto
Parcela não extinta é baixada. Valores já usados na extinção podem voltar como crédito ou transferência, conforme a modalidade.
↔efeito espelhado
Crédito é estornado
A apropriar vira inapropriado; apropriado e não usado vira inutilizável; se já usado, nasce um débito.
Quando o crédito já foi usado
O débito de reposição recebe prioridade dentro do seu período para recompor mais rapidamente o valor devido ao fornecedor.
Capítulo 08 · Documentos que ajustam
A operação continua contando sua história
Notas de débito e de crédito incorporam fatos que surgem depois ou antes do fornecimento.
Valor recebido em atraso
O fornecedor emite nota de débito referenciando a operação original. Se não emitir, o adquirente pode emitir nota de crédito, sujeita ao aceite do fornecedor.
Sem aceiteO crédito esperado torna-se inapropriado.
Tributo antes do fornecimento
Cada parcela paga antecipadamente exige nota de débito. No fornecimento, a nota normal referencia e deduz os valores já documentados.
Fornecimento maiorSomente a diferença gera novo débito e crédito a apropriar.
O antecipado é desfeito
Um evento informa que o fornecimento não ocorreu. A apuração trata o caso pela lógica de fato superveniente, semelhante à devolução.
MomentoO débito decorrente do crédito usado nasce na data do evento.
01Pagamento antecipado
→02Nota de débito
→03Fornecimento
→04Nota normal referencia
Capítulo 09 · Perdas e recusa
Quem assumiu o risco define o efeito
O documento ou evento correto depende de onde a perda ocorreu e de quem era responsável pelo transporte.
Perda após a entrada
O adquirente emite nota de débito para si e estorna o crédito. A apuração do fornecedor não muda.
Referencie os documentos sempre que possível.Risco já transferido
O fornecedor mantém seu débito; o destinatário registra o evento e estorna o crédito relacionado.
Situação típica associada à responsabilidade FOB.Entrega não concluída
O fato gerador pode não se concretizar. O emitente registra o evento para ajustar os dois polos.
Situação típica associada à responsabilidade CIF.Destinatário não recebe
O documento de retorno referencia a nota original e desfaz os efeitos conforme o débito e o crédito já tenham sido processados.
A rastreabilidade preserva todo o histórico.Capítulo 10 · Integração sistêmica
A conferência também acontece no ERP
As APIs permitem trazer os dados da apuração para sistemas empresariais e contábeis, em escala.
Credenciar
Representante ou procurador gera as credenciais uma única vez.
Autenticar
Client ID e secret produzem um token de acesso.
Solicitar
Sistema informa CNPJ, token e endereço para receber os dados.
Baixar
O ticket devolvido libera o arquivo estruturado da apuração.
FORMATO APRESENTADO{ JSON }
- Chave e modelo do documento fiscal
- Emitente, destinatário e período
- Valores de CBS e situação do débito
- Modalidades usadas na extinção
OBJETIVOReproduzir, cruzar e conciliar
A API de débitos já era demonstrada na live; pagamentos, créditos e outros conjuntos estavam no roadmap.
Revisão do Módulo 6
Teste seu entendimento
Cinco situações para consolidar o funcionamento da apuração.
Aula oficial CFC/RFB
Assista ao Módulo 6
Com Natalia Valente, André Osmir Fiorelli, Lívia Vasconcelos Alencar, Marcos Hübner Flores e Roberto Kappel Castilho.
- Data
- 30 de junho de 2026
- Duração
- 2h59min
- Tema
- Apuração Assistida
Fontes do conteúdo
Continue estudando
LIVEAula oficial do Módulo 6↗
PDF 01Apuração Assistida da CBS — primeira parte↗
PDF 02Apuração Assistida da CBS — segunda parte↗
RFBProgramação oficial do curso↗
Conteúdo educativo estruturado a partir da transcrição integral da live e conferido com os materiais oficiais. A apresentação descreve sistemas e regras ainda em evolução; confirme leiautes, cronogramas e procedimentos vigentes antes de aplicá-los em produção.
Dados consistentes, apuração confiável
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